“推进供给侧改革，为小微企业减负”成为两会热议话题。融资难、税费高、用工难是制约小微企业发展的三座大山。

“现在我们每年的毛利润占营业额的15%左右，但税费就占据了5%，对我们来说是比较重的负担。”北京一家传媒有限公司的老板告诉《中国经营报》记者。

尽管中央层面已有多项针对小微企业减负的政策出台，比如将小微企业增值税、营业税起征点提高到3万元、小微企业所得税减半征收应纳税所得额从20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元），失业保险率缴纳比例从3%降低到2%等等。但小微企业主仍旧认为现在的税负压力较大。

除此之外，还有名目繁杂的“费”，加上一些有关部门乱罚款、乱收费，对小微企业来说都是负担。

一位从事农副产品贸易的小微企业主告诉本报记者，“按规定工会费应该返还给我们的，但迟迟没有返还。我们这个行业利润本来就低，这些收费和人力成本的增加让企业不堪重负。”

2015年中国小微企业调查数据显示，80.1%的法人小微企业没有享受到税收优惠政策。

前述传媒公司老板表示，除了“月销售额不超过3万元暂免征收营业税或增值税”这项政策，其他优惠政策几乎享受不到。

税收优惠政策的落实效果大打折扣。

国家统计局数据显示，个体工商户2013年纳税总额为2910亿元，其中流转税纳税总额占比为62.1%。

“2015年中国小微企业调查数据显示，我国法人小微企业2014年纳税总额为23599亿元，其中流转税纳税总额占比为65.3%。可以看出，流转税是我国小微企业的主要税种。52%的法人小微企业希望在税费减免方面得到政府支持。”西南财经大学经济与管理学院院长、中国家庭金融调查(CHFS)与研究中心主任甘犁表示。

“调研中我们发现，有些优惠政策停留在文件上，有的政策立意虽然好，但申请和审批环节比较繁琐，小微企业规模小，没有专人、精力和时间用于研究这些政策。”全国政协委员、民建中央调研部部长蔡玲在接受媒体采访时表示。

如果把小微企业经营困难的根源都归结在税负问题上，恐怕也是有失偏颇的。受访的小微企业主表示，社会保险缴费给企业带来的压力也非常大，工资和五险一金的支出占到企业营业额的30%多。

对此，张斌认为，非税负担加重了企业压力。非税负担包括社会保险费、具有税收性质的强制征收的各种专项收入和政府性基金，以及管理类、登记类、证照类的各种行政事业性收费。

张斌建议，在推进“清费立税”改革的同时，应在核定征收的基础上对小微企业采用单一的综合征收率以控制综合税费负担并降低征管和遵从成本。

张斌认为，相较于大企业可以雇佣好几个会计去适应税制，小微企业的政策奉行成本更高。一个小企业就那么几个人，还得额外支付一部分钱去做账、去纳税，所以对小微企业来说，应该简化税制、减轻小微企业在纳税过程中产生的成本，这不一定是税负本身，还要优化纳税征管程序，例如加强国地税合作，避免多头征税，多部门简政放权，规范清理不合理收费。

“减税的重点领域有两方面，一是鼓励高新技术发展促进新型产业，这是产业结构升级、供给侧改革的一个重要内容；二是在保持社会稳定、促进就业方面，给小微企业更多的税收优惠，鼓励大众创业、万众创新。这也是解决就业，尤其是解决去产能过程中，一些在传统产能行业下岗或转岗的人员就业问题。因此，除了全面推进营改增，在流转税负方面有较大幅度下降外，有针对性地对高新技术企业和小微企业落实优惠政策，对供给侧改革的结构性调整、稳定就业有重要作用。”张斌表示。

国务院发展研究中心人力资源研究中心副主任李兰认为，还需要完善科技开发税收优惠政策，对于民营企业在技术开发经费方面的支出和引进科技人才方面的支出可适当给予税收优惠，鼓励民营企业加大创新投入。

（裴昱  中国经营报记者）

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